Czasami przedsiębiorcy potrzebują przerwy od prowadzenia swojej działalności gospodarczej. W takich przypadkach decydują się na zawieszenie działalności. Jednak nawet w okresie zawieszenia, muszą wypełnić pewne obowiązki, zwłaszcza jeśli chodzi o rozliczenia podatku VAT. Dzisiaj przyjrzymy się temu, jakie prawa i obowiązki mają podatnicy w okresie zawieszenia działalności oraz jak ubiegać się o zwrot podatku VAT w tym czasie.
- 2023-09-23
Czasami przedsiębiorcy potrzebują przerwy od prowadzenia swojej działalności gospodarczej. W takich przypadkach decydują się na zawieszenie działalności. Jednak nawet w okresie zawieszenia, muszą wypełnić pewne obowiązki, zwłaszcza jeśli chodzi o rozliczenia podatku VAT. Dzisiaj przyjrzymy się temu, jakie prawa i obowiązki mają podatnicy w okresie zawieszenia działalności oraz jak ubiegać się o zwrot podatku VAT w tym czasie.
- Okres zawieszenia działalności gospodarczej
- Prawa i Obowiązki Podatnika w Okresie Zawieszenia Działalności
- Jakie są składki do ZUS w czasie zawieszenia
- Składanie deklaracji w okresie zawieszenia
- Korekta a zawieszenie działalności gospodarczej
- Składanie deklaracji po zbyciu środków trwałych lub wyposażenia
- Podsumowanie
Okres zawieszenia działalności gospodarczej
Przedsiębiorca ma pełną autonomię w wyborze okresu zawieszenia prowadzenia swojej działalności gospodarczej. Nie ma też przeciwwskazań, żeby podczas prowadzenia tej samej działalności mógł ją kilkakrotnie zawiesić. Jest możliwość zawieszenia działalności na czas określony lub nieokreślony, lecz nie krótszy niż 30 dni. W przypadku przedsiębiorców zarejestrowanych w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS), mają oni opcję zawieszenia działalności na okres od 30 dni do maksymalnie 24 miesięcy.
Od 30 kwietnia 2018 roku, wprowadzenie ustawy o Prawie Przedsiębiorców usunęło ograniczenie, które wcześniej dotyczyło konieczności zawieszenia działalności przed złożeniem wniosku o zawieszenie (z wyjątkiem przedsiębiorców zarejestrowanych w Krajowym Rejestrze Sądowym).
Prawa i Obowiązki Podatnika w Okresie Zawieszenia Działalności
Podatnik ma prawo zawiesić prowadzenie swojej działalności na okres od jednego do dwudziestu czterech miesięcy. W tym czasie nie może on prowadzić działalności ani osiągać przychodów z niej. Jednak ma on także pewne prawa oraz obowiązki, takie jak:
Prawa Podatnika:
- Wykonywanie czynności mających na celu zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów.
- Zbywanie własnych środków trwałych i wyposażenia.
- Osiąganie przychodów finansowych z tytułu działalności prowadzonej przed zawieszeniem działalności.
- Przyjmowanie należności powstałych przed okresem zawieszenia.
Obowiązki Podatnika:
- Wykonywanie wszystkich obowiązków nakazanych przepisami prawa.
- Regulowanie zobowiązań powstałych przed zawieszeniem działalności.
- Uczestniczenie w postępowaniach sądowych, podatkowych i administracyjnych związanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przed zawieszeniem.
- Poddanie się kontroli na zasadach przewidzianych dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą.
Jakie są składki do ZUS w czasie zawieszenia
W czasie zawieszenia działalności nie ma obowiązku opłacania składek do ZUS, ponieważ w tym okresie nie podlegasz ubezpieczeniom społecznym ani zdrowotnym.
Przed złożeniem wniosku o zawieszenie działalności, warto rozważyć, z jakim dniem chcesz to zrealizować. Jeśli zdecydujesz się na zawieszenie działalności w trakcie danego miesiąca, będziesz musiał uiścić pewne opłaty:
Składka zdrowotna za cały miesiąc będzie wymagana do zapłacenia.
Jeśli chodzi o składki na ubezpieczenia społeczne, kwota ta zostaje obliczona proporcjonalnie do liczby dni, w których twoja działalność była aktywna w danym miesiącu. W okresie zawieszenia, który trwa przez część miesiąca, kwotę najniższej podstawy wymiaru składek zmniejsza się proporcjonalnie. W praktyce oznacza to podzielenie tej podstawy przez liczbę dni kalendarzowych w miesiącu, a następnie pomnożenie wyniku przez liczbę dni, w których jesteś zobowiązany do opłacenia składek.
Składanie deklaracji w okresie zawieszenia
Co istotne, przedsiębiorcy zawieszający swoją działalność gospodarczą nie mają prawa do kumulowania podatku naliczonego, który pojawi się u nich w okresie zawieszenia. Istnieją dwie opcje:
- Nie odliczać podatku naliczonego z faktur przez okres zawieszenia i złożyć jednorazową deklarację za cały ten okres po wznowieniu działalności.
- Złożyć deklarację za okres, w którym przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, przenosząc nadwyżkę na kolejne miesiące lub ubiegając się o zwrot bezpośredni.
Korekta a zawieszenie działalności gospodarczej
Warto pamiętać, że mimo zawieszenia działalności, podatnik jest zobowiązany do złożenia korekty do deklaracji podatku naliczonego, której dokonał przed zawieszeniem działalności, jeśli taka korekta jest konieczna.
Składanie deklaracji po zbyciu środków trwałych lub wyposażenia
Jeśli podatnik zbywa własne środki trwałe lub wyposażenie, musi złożyć deklarację VAT za okres, w którym powstaje obowiązek podatkowy od tej transakcji. To jednak nie oznacza automatycznie wznowienia działalności gospodarczej, a jedynie wypełnienie ustawowego obowiązku.
Podsumowanie
Zawieszenie działalności gospodarczej a zwrot podatku VAT to zagadnienia dość skomplikowane i wymagające pilnego zrozumienia przez przedsiębiorców. Przed podjęciem decyzji o zawieszeniu działalności warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub prawnym, aby uniknąć nieporozumień i ewentualnych kłopotów z fiskusem. Pamietajmy, że prawo podatkowe podlega zmianom, więc zawsze warto sprawdzić aktualne przepisy obowiązujące w danym roku podatkowym.
Informacje zawarte w tym artykule są ogólnymi wytycznymi i nie stanowią porady prawnej ani podatkowej. Przed podjęciem jakichkolwiek decyzji związanych z zawieszeniem działalności gospodarczej i zwrotem podatku VAT zawsze warto skonsultować się z profesjonalistą.
